"Интернет не меняет бизнес-модели, он способен лишь дать новые мощные инструменты уже существующим"

Даг Девос





"Интернет не меняет бизнес-модели, он способен лишь дать новые мощные инструменты уже существующим"

Даг Девос







Вопрос: Здравствуйте, я планирую в ближайшем будущем открыть собственный бизнес, недавно услышал такой термин, как "налоговые каникулы", знаю только что это какие-то льготы для предпринимателей, не могли бы вы подробнее рассказать об этих "каникулах", для кого они и все ли предприниматели их могут применять?

Ответ: Здравствуйте, действительно есть такое понятие, как «налоговые каникулы», которые освобождают впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей от выплаты двух видов налогов (Упрощенная система налогообложения и Патентная система налогообложения) в течение двух лет, а точнее двух налоговых периодов с момента регистрации.
Если вы планируете осуществлять деятельность в Красноярском крае, существует ряд видов деятельности, которые установлены законом Красноярского края от 25.06.2015 №8-3530 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения». 
Теперь остается определить, подходит ли Ваш бизнес к данным видам деятельности:
1. Установить на территории Красноярского края ставку налога в размере 0 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей после вступления в силу настоящего Закона и перешедших на упрощенную систему налогообложения, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийском классификатором видов экономической деятельности:
а)   сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство (раздел А);
б)   рыболовство, рыбоводство (раздел В);
в)   обрабатывающие производства (раздел D);
г)   производство и распределение электроэнергии, газа и воды (раздел Е);
д)   строительство (раздел F);
е)   транспорт и связь (раздел I);
ж)  научные исследования и разработки (класс 73 раздела К);
з)   образование (раздел М);
и)   здравоохранение и предоставление социальных услуг (раздел N);
к)   предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг (раздел О, кроме класса 91 «Деятельность общественных организаций», класса 93 «Предоставление персональных услуг»).
2. Установить на территории Красноярского края ставку налога в размере 0 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей после вступления в силу настоящего Закона и перешедших на патентную систему налогообложения, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:
а)   оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
б)   услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
в)   изготовление изделий народных художественных промыслов;
г)   прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей  болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
д)   производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
е)   оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
ж)  услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка
и транспортировка);
з)   услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
и)   услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
к)   услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
л)   услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
м)  проведение занятий по физической культуре и спорту;
н)   занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.

Дата обращения: март 2015г.


Вопрос: Подскажите, подлежит ли уплате в Пенсионный фонд РФ 1% от суммы дохода, превышающий 300 000 руб. главами крестьянских (фермерских) хозяйств?

Ответ: Согласно тарифным взносам установленным  частью 2 статьи 12 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд в РФ, ФСС РФ, ФФОМС РФ" (с изменениями и дополнениями) главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства. При этом фиксированный размер страхового взноса по каждому соответствующему виду обязательного социального страхования определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, тарифа страховых взносов в соответствующий фонд.
Вывод: 
ИП главы К(Ф)Х не уплачивают 1% в Пенсионный фонд РФ с суммы дохода превышающей 300 000,00 руб. 
Размер страхового взноса за год фиксированный и составляет (МРОТ х Тариф х 12) х количество всех членов КФХ, включая главу КФХ. 
МРОТ - минимальный размер оплаты труда в РФ.
Тариф страхового взноса составляет - 26%.

Дата обращения: 04.03.2016 г.


Вопрос: Организация получила в марте 2016 года субсидию по программе поддержки малого и среднего предпринимательства в размере 500 000 руб. нужно ли за нее платить налог?

Ответ: Финансовая поддержка в виде субсидии предоставлена в  соответствии со ст. 17 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», то для таких субсидий предусмотрен специальный порядок их учета. Суммы полученной субсидии отражаются в доходах пропорционально расходам, осуществленным за ее счет (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Максимальный срок действия такого порядка - два налоговых периода, начиная с даты получения субсидии. Если по окончании данного срока  сумма субсидии превысит сумму расходов, осуществленных за ее счет, разница между суммами в полном объеме должна быть отражена в составе доходов этого налогового периода.
В вашем случае включать сумму субсидии в состав доходов пропорционально произведенным за счет нее расходам можно до конца 2017 г. Если организация по истечении указанного периода не израсходует все средства субсидии, то  неизрасходованную часть нужно будет включить в состав доходов 2017 года и заплатить с неё налог. 
Размер налога, уплачиваемого из неизрасходованной части, будет зависеть от применяемой системы налогообложения. 
Например, вышеуказанный порядок применяется, если организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы», при условии ведения организацией учета сумм таких выплат  в Книге учета доходов и расходов, в порядке, предусмотренном для лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы». 
Если индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения, а также ЕНВД, ему по истечении каждого налогового периода, но не более двух, необходимо будет подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ, в которой будут отражаться расходы и пропорционально им доходы в виде субсидии. В случае образования неизрасходованной суммы субсидии, нужно будет с данной суммы уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
Для признания затрат на приобретение основных средств и товаров предусмотрен особый порядок. Если субсидия была израсходована на приобретение основных средств, она учитывается в доходах с момента ввода основных средств в эксплуатацию в течение налогового периода равными долями в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм (письмо Минфина России от 12.04.2012 № 03-11-11/121). А если субсидия израсходована на покупку товара, она включается в доходы в момент их реализации.
Существует множество нюансов по налогообложению субсидий, в каждом отдельном случае, мы рекомендуем воспользоваться правом и обратиться в свою налоговую инспекцию за получением разъяснений через электронный сервис www.nalog.ru/rn24/service/obr_fts/.

Дата обращения: 15.11.2016г.


Создание и продвижение сайтов в Красноярске: WebPotok
Корпорация экономистов : бизнес-планы в Красноярске

анализ рынка | бизнес-курсы | дистанционное обучение | открыть свой бизнес |